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財務報告之會計試算表

19-09-2016 23:47 啟航電子科技

試算表摘錄截至某指定日期時所有會計科目的結餘額。它主要詳細顯示了所有最細分會計科目之餘額。它亦是一種確保借貸雙方絶對平衡的一種工具。

在人手記賬的年代,會計員需親手把傳票登錄到相關帳頁。當財務周期結束,會計員需計算各明細科目帳頁的餘額,並按科目名稱抄寫在試算表上。如果試算表的貸方徹底地抵銷借方,會計交易項目是被視為恰當地記帳及累計,然後才能制作財務報表。

通過使用會計軟件,所有傳票的輸入在存檔時已控制了借方及貸方結餘的平衡,並且恰當記錄到總明細帳。因此,在會計軟件的操作下,制作試算表已沒有多大用處。

那麼,利用會計軟件制作和列印試算表有甚麼用途呢?

制作試算表的目的 – 三欄試算表

為使試算表更有用,智易記會計系統修改了試算表的版面設計並增強了其內容。

智易記會計系統用三欄數據制作試算表 (名為“三欄試算表”)。
- 第一欄提供這個期間的起始日期以前的數據余額(不包括起始該日);
- 第二欄顯示這個會計期間內的交易發生額累計;(本月借方減本月貸方)
- 最後一欄顯示截數日期時的總科目餘額 (其他會計軟件通常只顯示這欄數據)。

這種表達方法在宏觀的層面上向您提供更多科目的流動資料及金額走勢。例如:如果您查看科目“2500: 銀行 – 會計科目”,您會發現在01/01/2003 到 31/12/2003銀行餘額已經增加了 $303,450,這是業務良好的跡象。

期間借貸雙方發生額分兩欄列印報表

為提高試算表的效用,智易記會計系統可以分兩欄分別列印報告期間所涉及借方交易發生額和貸方交易發生額。這種表達方法顯示了報告期間借貸雙方的交易量及規模。

如果您要查看客戶應收科目(假設您為每個客戶都開啟一個帳目),這可粗略地顯示根據借方的金額體會在這個會計期間的總銷售額。同樣地,您可以從貸方交易金額中得到在該會計期間內該客戶的找款情況,這不是很不錯嗎?

如您需要列印這樣的試算表,請點選“分開顯示期間數借方及貸方之發生額”。