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財務報告之資產負債表

19-09-2016 23:46 啟航電子科技

資產負債表是在一個指定日期時您公司擁有的及欠第三者的總結,它列出該特定日期 (通常是月尾或財政年度的結束日)下的所有資產和債務。資產負債表是反映公司的財務狀況。


選項 – 重新分類

在正常的營業周期,公司和它的客戶及供應商之間有各種資金流轉。例如:”應收科目—公司A” 是為客戶A而設的科目,這個科目歸類在流動資產下。如: 公司收到客戶A 的預先付款作為購貨保証金,這便會在資產負債表日期(截數日期)該 ”應收科目—公司A” 出現”貸方”科目餘額 (而不是”借方”餘額)。

根據國際會計標準,像這樣的有貸方餘額的債務人科目應放到“流動負債”下以避免抵銷其他流動資產下的應收科目。請注意流動資產和流動負債中項目抵銷會改變影響公司效益評價一些重要的財務比率。

“重新分類”選項將為您做重新分類的工作,選此項會將流動資產和流動負債下的各會計科目根據資產負債表截數日期時的科目餘額而重新分類,債權人科目的“借方”餘額將會放在“流動資產”下而債務人科目的“貸方”餘額會歸類在“流動負債”下。

甚麼是分組?

許多會計軟件均提供多層次的會計科目表,任何低層的會計科目將會概括及累總到上層的科目裏,在財務報表中上層科目是其所附下層科目的累總。

當然,如果只有一級科目或所有科目都在同一層次上,您就不必一開始就確定會計科目表的結構。但如果會計科目表有兩層以上,當您輸入交易資料後,會計科目表的結構將會難以修改。

因此智易記會計系統採用另一種方法避免多層次的會計科目表。您可以在會計科目表中採用分組,根據科目的不同類型而分成小組,這些小組提供類似多層次科目表中母科目的功能。顯示在資產負債表中的典型的例子如下:

- “應收科目”
- “銀行和現金結餘”
- “應付自/給相關公司金額”或
- “應付自/給董事金額

只列印按分組累計之總數

例如,如果您是批發商,您為一百五十個分銷客戶個別開會計科目,這些科目的分組均設定為“應收科目”。在列印資產負債表時,您可點選這項,那麼150獨立的會計科目將由一行“應收科目”及其總數代表,不再顯示一百五十行科目結餘。


為甚麼科目不見了?

有些科目好像沒有在資產負債表中出現?請直接到“維護會計科目”裏再次檢查不見了的科目類型設置。

在製作資產負債表的過程中,智易記會計系統會根據會計科目表內所設定的科目類型而把適當的科目放置到資產負債表相應的部分。如果科目類型有錯誤,智易記會計系統會把這個科目放在錯誤的位置上。