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財務報告之會計總明細帳

19-09-2016 23:44 啟航電子科技

會計總明細賬按時間順序列出了指定期間範圍內指定科目的所有交易。即交易先按科目編號和再按日期排序方式表列。

智易記會計系統提供了兩個顯示總明細帳的選項。

包括餘額為零的科目

如果您不點選這項,那些在截數日餘額為零的科目將不會顯示在總明細賬報表中。

一個有非常重要的期初餘額或在報告期間有非常重要的交易活動的科目可能會由於它的期末餘額為零而沒有被顯示在總明細賬中。為確保報告期間內發生的所有交易都會在總明細賬中顯示,我們強烈建議您點選這個選項。

如果您只關心有期末餘額的會計科目,您可以不選此項。例如:您想列印一份關於應收科目的總明細帳並檢查以控制信貸方,您可以不點選此項來排除那些債務已償清的應收科目 (因為已償清債務的應收科目在會計期間的截數日期時的餘額為零)。這樣,您可以只理會那些期末有餘額的會計科目(如:那些尚有欠債的會計科目)。

包含沒有交易的科目

為甚麼要列印報告期間內沒有流動、交易和活動的科目明細帳呢?

因為這些科目有期初數,雖然在報表期間沒有活動,但最少有一行顯示科目時科目名稱及承上結餘列印到總明細賬報表中。這樣的處理可確保財務報告中任何科目餘額都包括在總明細帳中,保持總明細賬的完整性。

點選此項,您便包含沒有期初餘額或結尾盈餘或當期沒有活動的會計科目。在總明細帳中顯示的科目會與會計科目表的科目完全一致。

控制文檔報表 (顯示交易統計數)

選用這個列印選項,指定期間的交易會按科目編號和再按控制文檔分組,而不再詳細顯示交易。由於運用了控制文檔去顯示報表,這是分析各會計科目在報告期間內的交易量的一種快速方法。借方金額累積在借方一邊、貸方金額累積在貸方一邊,分別累計借貸各方。

如何應用這報告

如果這個報表包括控制文檔記錄下的客戶應收科目和發票號碼,那麼這個控制文檔報表是表述客戶的尚欠債務的一種好方法。如果報表是列印客戶應付科目,而控制文檔是按年/月的購貨發票分類(如樣辦所示),則報表清楚地詳細顯示出公司對供應商在指定年/月份下對於一批購貨發票的付款狀況(在普遍實踐中批發業務按月結算)。